Nezastupiteľné tokeny, skrátene NFT, v posledných rokoch ovládli svet. Tieto digitálne aktíva môžu mať mnoho podôb a ponúkajú celý rad nástrojov, ale čo sa stane, keď pre držiteľov NFT vstúpi do hry zdanenie?
NFT v priebehu rokov
V posledných rokoch ste sa pravdepodobne stretli rôzne zbierky NFT ako Bored Ape Yacht Club alebo CryptoPunks, ktoré vydláždili cestu zberateľskému šialenstvu pre celý rad jedinečných umeleckých diel. Prípadne ste mohli začať zbierať NFT na herných platformách ako Sorare alebo NBA Top Shot.
Existuje veľa rôznych prípady použitia pre NFT sú dnes dostupné a ich užitočnosť sa len zvyšuje kvôli ich nezameniteľnej povahe. To znamená, že v budúcnosti by naše NFT mohli poskytovať prístup k VIP obsahu online alebo mať formu módnych doplnkov pre online avatarov.
Pokiaľ ide o nezameniteľné tokeny, potenciál je takmer neobmedzený. Ale čo daňové záležitosti? Sú NFT zdaňované podobne ako kryptomeny? Alebo sa považujú za iné ako Bitcoin, Ethereum a Dogecoin?
S ohľadom na to sa pozrime hlbšie na zdaňovanie NFT, ako to funguje a koľko môžu investori alebo tvorcovia očakávať, že zaplatia.
NFT nie sú vždy zdanené rovnako ako kryptomeny
Po prvé, je dôležité poznamenať, že vaše daňové zákony NFT sa budú pravdepodobne líšiť v závislosti od vašej geografickej polohy a daň, ktorú zaplatíte, sa môže značne líšiť v závislosti od toho, kde žijete.
V USA IRS ponúkol usmernenie o zdaňovaní kryptomien, ktoré možno nájsť v Oznámenie 2014-21 [PDF] a Rozhodnutie o príjmoch 2019-24 [PDF]. Toto usmernenie ponúka aj pohľad na to, ako konkrétne spravovať NFT, pričom je potrebné mať na pamäti niekoľko kľúčových rozdielov.
Rozhodujúce je, že keďže NFT nie sú zameniteľné rovnakým spôsobom ako kryptomeny ako Bitcoin a Ethereum, mnohé nezameniteľné tokeny sa považujú za zberateľské namiesto kryptomien. Toto je hlavný rozdiel a znamená to, že ak vlastníte krypto aj NFT, nemali by ste ich považovať za rovnaké subjekty.
V marci 2023 potvrdil IRS [PDF] svoj zámer zdaniť niektoré NFT ako zberateľské predmety, ako sú umelecké diela alebo starožitnosti. Ak by sa vaše NFT považovali za zberateľské predmety, boli by podlieha sadzbe 28 %., ktorá má vyššiu váhu ako súčasné sadzby dane z kapitálových výnosov.
To, či sa váš NFT bude považovať za zberateľský predmet, závisí od výsledku „prehľadovej analýzy“ od IRS, ktorá zváži, či bol token definovaný v daňovom kódexe.
Aj keď je jasné, že IRS musí držať krok s prílivom nových prípadov použitia NFT, môžeme už určujú, že NFT, ktoré zodpovedajú vlastnostiam zberateľských predmetov, budú s väčšou pravdepodobnosťou definované ako takéto:
- Umelecké dielo
- Starožitná ozdoba alebo nábytok
- Drahé kamene alebo kov
- Mince alebo známky
- Vintage alkohol ako víno
- Akákoľvek iná forma majetku definovaná ako zberateľský predmet
To by znamenalo, že zberateľské umenie ako Bored Ape Yacht Club alebo iné vizuálne NFT by sa mohli považovať za zberateľské a zdanené.
Pretože sú navrhnuté tak, aby sa zbierali ako digitálne umelecké diela, na predaj umelecké a fotografické diela burzy ako OpenSea možno považovať za zberateľské predmety, ale kategórie ako hry a členstvá môžu mať rôzne dôsledky z hľadiska zdaňovania.
Podobne ani pozemky virtuálnych pozemkov v metaverze alebo iných digitálnych prostrediach ako NFT nemožno považovať za zberateľský materiál. z dôvodu ich zložitejšej úrovne užitočnosti a neprítomnosti v § 408 písm. m) ods. 2 daňového poriadku, pre ktoré IRS žiada o usmernenie o svojej aplikácii pre NFT.
Kým nebudú vydané dodatočné usmernenia, IRS má v úmysle určiť, kedy sa NFT považuje za zberateľský predmet, pomocou „prehľadovej analýzy“. Pod prehľadovej analýzy sa NFT považuje za zberateľský majetok, ak právo alebo majetok súvisiace s NFT spadá pod definíciu zberateľského majetku v dani kód. Napríklad drahokam je zberateľský predmet podľa oddielu 408(m); preto je NFT, ktorý potvrdzuje vlastníctvo drahokamu, zberateľským predmetom.
Budete zdanení za predaj NFT?
Budete zdanení za predaj vašich NFT, ale suma, ktorú ste povinní zaplatiť, bude závisieť od vás geografická poloha a či ste pôvodným tvorcom alebo jednoducho predávate svoje NFT ako investície.
Vo väčšine prípadov sú predajcovia NFT povinní platiť daň z kapitálových ziskov z akéhokoľvek dosiahnutého zisku. Niektoré krajiny však majú k zdaňovaniu nezameniteľných tokenov svojráznejší prístup, takže je nevyhnutné, aby ste si urobili prieskum, aby ste sa uistili, že zaplatíte správnu sumu.
Vzhľadom na funkčnosť NFT IRS v súčasnosti posudzuje, či by sa s NFT mohlo zaobchádzať skôr ako so zberateľským materiálom od prípadu k prípadu, kým nebude vydané ďalšie usmernenie. To znamená, že opäť je kľúčový výskum.
Ako NFT daň ovplyvňuje tvorcov?
Aj keď samotné vytvorenie NFT nie je zdaniteľnou udalosťou, jej predaj áno. To znamená, že umelci alebo tvorcovia NFT sú povinní platiť dane zo ziskov, ktoré si odnesú domov.
Aj keď sa tieto zisky nepovažujú za zisky, sú príjmom, a preto podliehajú zdaneniu podľa vašej bežnej sadzby dane z príjmu. Ak ste samostatne zárobkovo činná osoba, táto sadzba by bola v USA 15,3 % a platí to aj vtedy, ak ste platení v kryptomenskom prostredí peer-to-peer a nie v transakcii na trhu.
Za zmienku tiež stojí, že daň zo samostatnej zárobkovej činnosti sa líši od bežných sadzieb dane z príjmu vo výške 10 % až 37 % a proces bude pravdepodobne vyžadovať určenie výšky vašich čistých zárobkov počas roka daň zo samostatnej zárobkovej činnosti.
Výskum je vždy kľúčom k zdaňovaniu kryptomien
Regulačné prostredie okolo kryptomien sa môže meniť rýchlym tempom. S ohľadom na túto skutočnosť je dôležité vyhnúť sa zaspávaniu na vavrínoch, keď pochopíte, ako sú vaše NFT zdaňované.
Upozorňujeme tiež, že váš štát pobytu môže mať iné predstavy o zdaňovaní NFT ako IRS. Zatiaľ čo predaje NFT v Spojenom kráľovstve podliehajú zdaneniu kapitálových ziskov, v iných jurisdikciách sa to môže líšiť.
Keď bude prostredie kryptomien a NFT dozrievať, uvidíme na trhu väčšiu konzistentnosť. Regulačné orgány objasnia, ako by sa mali zdaňovať vaše nezameniteľné tokeny. Dovtedy by mal byť výskum prvoradý, bez ohľadu na to, kde nakupujete a predávate svoje NFT.